李小华律师为420万走私案辩护法院判决免予刑事处罚

李小华高级律师，上海李小华律师事务所

商业犯罪领域案例

一、基本案情

H外贸公司化工部委托储运公司申报进库保税聚乙烯3600吨，存放在保税仓库内。该化工部由以特殊人才引进方式聘用A承包经营，并以H外贸公司名义对外经营。期间，A没有及时通知下属办事人员办理报关。发货时，提货员没有与办事人员相互沟通保税货物是否报关，而保税仓库也没有严格遵守保税货物出库操作流程。在客户提货时，仅凭化工部发货指令即将货物放行，而未审查H外贸公司是否已办理报关手续并取得海关放行文件。

在上述保税货物中，有1600吨未得到海关核准即被放行出库并内销。经海关关税部门核定，应缴税额为420万元。上海海关缉私局对A以涉嫌走私普通货物罪采取刑事拘留并经检察机关批准执行逮捕。

检察机关起诉书指控：被告单位H外贸公司化工部、被告人A偷逃税额420万元，应以走私普通货物罪追究刑事责任，向法院提起公诉。

上海李小华律师事务所李小华律师担任被告人A的辩护人。

二、争议焦点

1.被告人的行为能否体现单位行为？

2.被告人的行为能否免予刑事处罚

三、法律法规

《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条   单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。

单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。

四、辩护策略

庭审时，公诉机关提供《进口货物报关单》《进出口商品归类回答书》《偷逃税款海关核定证明书》《承包协议》等证据材料，予以质证、辩论。

李小华律师提出辩护观点：

1、被告人A与公司签订的承包协议规定，不是带资承包，不承担债权债务，化工部不独立核算属内部考核奖励承包；被告人A没有牟取非法利益的目的，A不是关税申报义务人和缴税义务主体，没有造成国家实际损失；

2、检察机关向保税仓库发出《检察建议书》，由于保税仓库管理过失，未尽监管职责，违反保税仓库管理规定，可证实被告人A犯走私普通货物罪的主观故意较浅。

五、裁判要点

法院认为：公诉机关指控罪名成立。鉴于被告人A主观恶性不深，本案发生具有多方原因及未造成国家实际损失等因素，本案属犯罪情节轻微不需要判处刑罚的情形。

法院判决：

1、被告单位H外贸公司化工部犯走私普通货物罪，免予刑事处罚；

2、被告人A犯走私普通货物罪，免予刑事处罚……

六、合规启示

“最好的辩护是让案件不发生”。深度融合区块链存证与AI报销审核技术，对企业内部交易进行实时监测与智能分析，实现“事前预警、事中监督、事后整改”的全流程合规管理。其技术架构依托大模型DeepSeek，通过RAG（检索增强生成）精准识别潜在的贿赂行为模式，将传统依赖“人工抽查”的合规审查升级为“全量智能筛查”。精准法律+智能高科技合规产品护航企业健康发展。

上海李小华律师事务所连续八届获评上海市文明单位（2007-2023），全国律师行业先进党组织 （2018年7月）、上海市五一劳动奖状（2019年4月）、上海市先进基层党组织（2016年6月）、上海市司法行政系统先进集体（2009年1月）、公益品牌影响力奖（2023年2月）、杰出社会责任品牌律所（2025年2月）、律新社2025年度商业犯罪领域品牌影响力律所（2025年9月）、

LegalOne 2025年度长三角特别奖（Yangtze River Delta SpecialAward）：优秀精品律师事务所（2026年2月）等诸多荣誉称号。《组织人事报》第3378期刊登《上海李小华律师事务所党支部“党建+科技”构建法律服务新生态》专题报道。

“因保护商业秘密及当事人隐私，判决文书详情不便公开。如您在企业合规或商业犯罪辩护领域面临类似诉求，欢迎预约来所，由本案辩护律师团队闭门分享实务要点及合规应对策略。”

上海李小华律师事务所执业许可证号：23101200430089539

本案辩护律师：李小华（执业证号：13101199310434143 ，欢迎通过全国律师执业诚信信息公示平台[credit.acla.org.cn]核实）。

联系我们

客服热线：021-63858668

法律咨询：+86 15201864468

邮    箱：lxh@lxh-lawfirm.com

联系地址：上海市黄浦区淮海中路755号新华联大厦东楼16CD