李小华律师为美籍高管涉嫌走私情节特别严重辩护，法院判决减轻处罚

李小华高级律师 上海李小华律师事务所

跨境商业犯罪领域案例

一、基本案情

新西兰Z公司在华全资子公司的美籍中国区总监J，因涉嫌走私普通货物罪被羁押于上海市看守所。检察机关指控，J明知进口商以低报价格方式进口水果，仍以子公司名义制作低价发票、合同用于报关，导致偷逃应缴税款高达3700余万元。J作为子公司直接负责的主管人员，被以走私普通货物罪提起公诉，面临“偷税数额特别巨大”的刑事责任。

上海李小华律师事务所作为商业犯罪领域品牌影响力律所，接受委托后，安排资深刑事专业律师团队（含高级律师、刑法学教授、市律协评定刑事律师）研讨论证，确定最佳辩护方案。

二、争议焦点

本案的核心法律争议在于：被告人J能否作为单位犯走私普通货物罪“数额特别巨大”的直接负责主管人员承担刑事责任？

检察机关认为，J作为中国区总监，负责进口商沟通、费用审核等运营工作，对走私行为负有管理责任。而辩护方则主张J并非直接责任人。

三、法律法规

《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。

四、辩护策略

上海李小华律师事务所主任、高级律师李小华出庭辩护，提出三大核心意见：

1. 缺乏主观故意：无直接证据证明J明确知晓走私具体安排；作为高管，其信赖进口商提供的报关文件合法，职责属宏观管理，非具体操作监督。

2. 未实施核心行为：J未参与制作虚假单证、低报价格、逃避监管等走私核心环节。

3. 职权有限且不知情：J并非子公司首席代表，不负责合同洽谈、定价及收款；仅按总公司决策履职，对低价发票用于报关等细节不知情。

五、法院判决

法院经审理认定：J的行为构成走私普通货物罪属共同犯罪，且情节特别严重。但在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法予以减轻处罚。最终判决：有期徒刑五年。

六、合规启示

本案为跨国企业与外籍高管敲响多重警钟：

1. 涉外刑事风险的隐蔽性：风险常深植于日常履职行为中。高管即便不直接经手具体操作，仍可能因监管职责、审核权限等被认定为“直接负责人员”。

2. 合规管理的重要性：

“最好的辩护是让案件不发生”。深度融合区块链存证与AI报销审核技术，对企业内部交易进行实时监测与智能分析，实现“事前预警、事中监督、事后整改”的全流程合规管理。其技术架构依托大模型DeepSeek，通过RAG（检索增强生成）精准识别潜在的贿赂行为模式，将传统依赖“人工抽查”的合规审查升级为“全量智能筛查”。精准法律+智能高科技合规产品护航外资企业健康发展。

上海李小华律师事务所以商业犯罪领域、涉外法律服务为专业特色，系美国领事馆推荐律所，多位律师获评市律协专业律师。律所秉持“专业化、精品化”，拥有归国双语涉外律师团队，核心成员含法学教授、博士、硕士等。

“因保护商业秘密及当事人隐私，判决文书详情不便公开。如您在企业合规或商业犯罪辩护领域面临类似诉求，欢迎预约来所，由本案辩护律师团队闭门分享实务要点及合规应对策略。”

上海李小华律师事务所执业许可证号：23101200430089539

本案辩护律师：李小华（执业证号：13101199310434143 ，欢迎通过全国律师执业诚信信息公示平台[credit.acla.org.cn]核实）。

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